应收账款审计程序

应收账款审计程序表

客户：

项目：应收账款审计程序

截至日：

一、审计目标

1、确定应收帐款是否存在；

2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；

3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整；

4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；

5、确定应收帐款年末余额是否正确；

6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序

1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；

2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表；

3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况

编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；

4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判

断其债权的真实性和可收回性；

5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项；

6、抽查有无不属于结算业务的债权；

7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正

确；

8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整；

9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当披露。

Unnamed: 1

编制人

复核人

Unnamed: 2

签 字

Unnamed: 3

日 期

执行情况说明

Unnamed: 4

索引号

页次

Unnamed: 5

索引号

Sh......